内部审计工作流程
一、一般项目
审计工作流程图
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二、结算/部门审计工作流程图
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三、工作要点说明
（一）审计立项
审计立项是指确定具体的内部审计项目,即审计对象.审计对象包括
公司下属的各
分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等
。审计立项需报
分管领导
审批通过后方可实施
，立项依据包括但不限于以下三个方面:
1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施
；2、由公司董事长、董事会(审计委员会）
下达的计划外的专项审计任务；
3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务
。（二）审计准备
1、确定具体
项目审计工作目标与范围。审计的范围
、内容包括
但不限于:
（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性,
通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：
销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资 ...