营运资金
营运资金：        营运资金（working capital）是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。        营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金（total working capital），是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金（net working capital），是指流动资产减流动负债后的余额。        所以，营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
一、营运资金的概念及特点
流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。其特点：占用时间短、周转快、易变现等特点。流动资产是企业偿债的最直接保证，可以降低企业财务风险。流动资产可按流动性强弱进行分类：        1．速动资产：现金、短期投资、应收票据、应收帐款、预付帐款和其他应收款等；        2．非速动资产：存货、待摊费用、待处理流动资产损失、一年内到期的长期投资等。
1.流动资产