分项估算占用资金额
具体计算公式为：
1、现金需要量的估算。
现金＝（年
职工薪酬
＋年其他费用）／周转次数
年其他费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－（以上四项中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
2、应收账款的估算。
应收账款＝年销售收入／应收帐款周转次数
（不够准确）
=年经营成本
/应收帐款周转次数
3、存货的估算。存货包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品等。
外购原材料、燃料＝年外购原材料燃料费用／周转次数
在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费
＋年其他制造费用）／周转次数
产成品＝年经营成本／周转次数
d、应付（预收）账款的计算。
应付账款＝年外购原材料燃料动力和备品备件费用／周转次数
3、流动资金估算应注意以下问题
　　1）分项详细计算时，
要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数
，并考虑一定的保险系数分项来确定。
　　2）流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年来进行。
3）用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某些科目为基数，因此，实际上流动资金估算应在 ...