第五讲  日常费用核算中银行存款的结算
浩天云会计专修学校
（二）办公水电费，银行电汇付款
1.业务操作流程   以银行电汇支付办公电费的操作流程如图6-44所示。
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图6-44 银行电汇支付办公电费流程图
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流程说明：（1）管理部门经办人填写付款申请单。（2）经办人将填制完成的付款申请单交由主管经理审批。（3）主管经理审核签字后，经办人再交给出纳和会计主管审批。（4）会计主管审核签字后将相关单据归还出纳，出纳去银行办理电汇付款业务。办理时需填制电汇凭证，并在电汇凭证（借方凭证联次）上加盖财务章和法人章。（5）办理成功后，银行将电汇回单交给出纳。