常见的差旅费问题

【问题一】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费
大于借款，如何进行账务处理? 【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借
款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存
现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷
记“其他应收款”科目。
【问题二】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用
都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、
住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅
费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差
旅费的报销程序。
【问题三】差旅费报销时怎样处理？
【解答】出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员
到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发
到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票 ...