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1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金  借：其他应收款－备用金     贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等    贷：现金 ③撤销或减少备用金时 借：现金   贷：其他应收款－备用金 ⑵
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢   贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）    其他应收款－应收保险赔款    管理费用－现金溢余（无法查明原因的）   贷：待