“零缺陷”内控样本

“现在我们进入的是中国石油天然气集团公司（下称”中国石油“）流程管理信
息系统的多主题界面，从这里可以看到任何一个管理部门信息或专业的流程管理
信息。以采购部门为例，这是部门业务描述、这是岗位职责及相关负责人、这是
岗位权限……”在中国石油内部控制信息管理系统中，人们只要轻点鼠标就可以
瞬间查看任何部门的内控建设情况。
在这里，当记者见证中国石油这家大型跨国石油企业强大的内部控制体系时，
记者也迫切期望为读者揭开其内控建设的神秘面纱。
“内控建设从梳理业务流程开始”
这是中国第一批开始内控建设企业的缩影。
2002 年，美国时任总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》（下称“《萨班
斯法案》”），要求加大上市公司的财务报告责任，强化财务披露义务。
2003 年，在纽约及香港上市的中国石油，按照监管要求，开始了漫长的内控
建设之路。
作为第一个吃螃蟹的人，当时没有人知道内控这只螃蟹该如何下手。
那一年，中国石油从各部门、专业公司和下属单位抽调 30 余人，成立内部控
制项目组。
 “我们那时候对内控的了解可以说是零，没有人知道什么是内控，也没有人知
道 ...