ERP 与企业内部控制风险防范

一、ERP 系统与内部控制概念解析
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以
及对法律法规的遵守，由管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
ERP 系统引入内部控制是内部控制的革新，ERP 的引入给内部控制带来了新的
方法，改变了内部控制的方式，其集中性的数据处理使内部控制程序化，扩大了
内部会计控制的范围，改变了内部控制的内部与外部环境，改变了内部会计控制
的重点，使内部控制的重点不只是在人员之间的互相牵制上。它还改变了信息与
沟通的模式，电子化、程序化的信息传递取代了以信息存储技术，物理性可视的
手工信息传递，为管理者、员工和顾客等提供了更为方便的交流平台。
二、ERP 系统下企业内部控制的风险
首先，ERP 系统的实施本身就存在着很大的不确定性，总会存在着一些不可预
见的影响因素凸显出来，影响 ERP 系统在企业中的实施，由此而带来的风险是一
个方面，同时，企业内部控制本来就存在着一些固有风险和不确定风险。这些风
险主要表现在以下几个方面：
1.系统设备的控制风险
设备是 ERP 系统运行的基础，因此如何 ...