注意,这 6 项支出影响年度所得税汇算清缴


企业所得税实行的是法定扣除,一项支出能否税前扣除,首先要看其是否属于税法允许扣除
的支出,然后再看该项支出对应的支付凭证能否作为有效扣除凭证.虽然说汇算清缴在来年
还有很长时间的准备期,但在 12 月做一次梳理非常有必要,可以重点关注那些已经进了费
用,但还没有取得有效扣除凭证的支出.容易有争议的主要有:与个人发生的交易、农产品
采购、与金融机构的费用结算凭据、集团内的内部交易、境外业务.核心就是尽可能获得
允许抵扣的有效凭据.
当然,并不是只要有有效凭据就全部都能扣除,所得税税前扣除还有很多特殊规定,也会
影响到年终的汇算清缴.经常会遇到的有这样一些场景,在年底时尤其需要注意.
工资扣除
关于职工薪酬的税前抵扣规定绝对是很复杂的,须有工资分配方案、工资结算单、企业
与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册.而
且针对工资、福利费、职工教育经费等都分别有规定,还有各种补充条款.
·职工福利费有税前扣除比例,而固定与工资同时发放的福利性补贴是可作为工资扣除,
这就需要公司在设置薪酬体系时要考虑到福利 ...