新企业所得税纳税申报表(房企 3）


房企填写示例（三）
付伟胜孙宜强王建忠注册税务师 2015 年第 2 期
2016 年：
（一）会计分录(万元)：
借：银行存款 5000
贷:预收账款 5000
借：管理费用——业务招待费 30
销售费用——广告费 12
贷:银行存款 42
借：待摊税费——营业税金及附加 282.5
——土地增值税 100
贷:应交税费——应交营业税金及附加 282.5
——应交土地增值税 100
借：应交税费——应交营业税金及附加 282.5
——应交土地增值税 100
贷:银行存款 382.5
借：预收账款 7000
贷：主营业务收入 7000
 借：主营业务成本 5000
贷：产成品 5000
借：营业税金及附加 535.5
贷：待摊税费——营业税金及附加 395.5
——土地增值税 140
（二）企业所得税汇算清缴
1、预售收入及税金
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第 23 行“1.销售未完
工产品的收入”第 1 列“税收金额”填报 5000 万元，第 24 行“2.销 ...