2017
内审师《内部审计》练习题及答案
　　1.某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和
贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新
的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工
具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在
开展初步的检查，应实施以下哪个程序：
　　a.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审
计报告;　　b.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
;　　c.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的
影响;　　d.以上答案都正确。
　　答案：
d　　解析：答案
a、b和c不正确，在调查期间，内部审计师应检查
自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
;与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
;检查董事会会议记录，
确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
　　答案
d正确，业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前
的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息
(主要的系统变化等
)、通信文件以及适合被审计活 ...