2016
高级会计师考试高级会计实务预测题
　　案例分析题一
　　资料：
AGS于1995
年成立，从事彩电显像管的生产。该
GS原为有限责任
GS，1998
年成功改制上市。近年来，行业竞争加剧，但是
GS积极致力于扩大经营范围，通过证券投资、参股控股等方式与其他
行业进行广泛协作，如，其他电子元件生产、物流等各个方面，不断拓
宽经营领域，调整产业结构和产品结构，
GS规模不断扩大。
　　2006
年，AGS计划进一步扩大生产经营规模，往手机芯片制造
行业发展，并准备采用并购方式实现这一计划。并购计划的目标对象是
BGS，该GS拥有一项手机芯片的关键技术，且该技术领导未来发展方
向，但是
BGS需要投入大量资金用以扩大规模和开拓市场。
　　(1)有关并购的资料如下：
　　并购预案：
AGS准备收购
BGS的全部股权。
AGS的估计价值为
10亿元，并购完成后，
BGS将不存在，经过整合，新成立的
CGS价值将达到16亿元。BGS要求的股权转让出价为
4亿元。AGS预计在收购
价款外，还要为会计师费、评估费、律师费、财务顾问费、职工安置、
解决债务纠纷等收购交易费用支出
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