2016
年高级会计师考试案例分析考前模拟题
　　案例分析题一
　　甲GS系境内外同时上市的
GS，其A股在上海证券交易所上
市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业
内部控制配套指引》以及据此修改后的《
GS内部控制手册》，甲
GS应于2011
年起实施内部控制评价制度。鉴于本
GS在2008
年5月《企业
内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并
取得了较好效果，甲
GS决定从2010
年开始提前实施内部控制评价制
度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下：
　　(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工
　　董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层
负责实施内部控制评价，并对本
GS内部控制有效性负全责，审计部具
体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施
现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董
事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控
自查工作。
　　(二)关于内部控制评价的内容和方法
　　内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控 ...