数据介绍：

• 年份：2001-2024
• 范围：A股上市公司
• 两种模型各三种版本结果：修正Jones模型结果(未缩尾未剔除)、修正Jones模型结果(已缩尾未剔除)、修正Jones模型结果(已缩尾已剔除金融STPT)
• 文件格式：Dta格式（使用Stata打开）、Xlsx格式（使用Excel打开)
• 注：提供了剔除所需数据和剔除代码，若无需做该项剔除处理，自行删除相关代码重新运行即可
• 行业参照证监会2012年行业分类标准，制造业用二级行业分类，其他用一级分类来计算并对连续型变量进行了1%和99%分位数的缩尾处理
• 代码格式：do文件（Stata 14/15/16/17/18）
  

---

计算说明

  
TA：总应计利润=营业利润–经营活动现金流净额；NDA：非操控性应计利润；DA：操控应计利润，绝对值越大，盈余管理空间越大，会计信息质量越低；△REVt：营业收入变动额；△RECt：应收账款变动额；PPEt：t期固定资产净额； At-1：消除规模效应，用t-1年期末总资产；公式(1)进行分行业分年度回归，得到回归系数带入公式(2)得到不可操控应计利润NDA，然后在带入公式(3)，得到修正的可操控应计利润DA。制造业“C”字头代码取2位，其他行业取1位，进行行业分类，在计算中剔除行业分类后样本数少于10个以及相关数据缺失的样本。

---

参考文献

（第一种）：    已有研究对于盈余管理的测量模型非常多，其 中修 正 的Jones 模型被广泛认为可以更好地识别盈余操控 的 水 平［42］ 。因 此，本研究采用修正的 Jones 模 型 对盈余管理水平进行估计，模 型 为




（第二种）参考Dechow（1995）修正的Jones模型：

---

代码：

数据量：

描述性统计：

结果数据