常见内部控制中的不相容岗位汇总
采购与付款循环业务环节案例分析
内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序,部分内容摘录如下:
1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库
部门负责填写请购单,对未列入存货清单基础上的
，由采购部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员
A进行询价并确定供应商
，再由其职员
B负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、
仓库管理
部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的
财务部门。3。采购人员
B根据请购单向公司的长期供应商
甲公司发出订购单,采购人员
B入职三年
以来一直负责向
甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，
甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从
甲公司采购的材料的价格相对较低，因此
采购部门指定
甲公司为公司材料的主要供应商。
5。验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制
预先未连续编号的验收单
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