内部控制制度
——全面预算
第一章 总 则
第一条为了加强
某某公司
（以下简称“公司”）对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称预算，是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。
第三条公司在完成预算管理活动过程中，至少应关注涉及预算
的下列风险：
（一）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管理效率低下。
（二）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和准确性。
（四）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。
（五）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可 ...