2023 年税务师之涉税服务实务真题

1、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。
A.一
B.二
C.三
D.四
正确答案：B

2、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6
月份企业应做的会计分录为（）。
A.借：应交税费——未交增值税           20    贷：应交税费——应交增值税（转出
多交增值税）  20
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）    20      贷：应交税费——未交增值税
20
C.借：应交税费——未交增值税            10   贷：应交税费——应交增值税（转
出多交增值税）    10
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）      20（红字）     贷：应交税费——未交增值税
20（红字）
正确答案：D

3、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得
的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（
地区）所得的 ...