生活服务业营改增八个经典案例


1、甲宾馆为增值税一般纳税人，2016 年 5 月取得住宿服务收入 106 万元，该项目当月发
生经营成本为 100 万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税专用发
票上注明的税额合计 3 万元。甲宾馆 5 月需缴纳多少增值税？
答：一般计税方法下的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
该公司 5 月销项税额为 106/(1+6%)×6%=6 万元
该公司 5 月进项税额为 3 万元
该公司 5 月应纳增值税额为 6-3=3 万元
2、乙宾馆为增值税小规模纳税人，2016 年 5 月取得住宿服务收入 106 万元，该项目当
月发生经营成本为 100 万元，其中购买宾馆日用品、清洗布草、添置电器等取得增值税发
票上注明的税额合计 3 万元。甲宾馆 5 月需缴纳多少增值税？
答：小规模纳税人适用简易计税方法按照 3%的征收率计税。
小规模纳税人，进项税额不能抵扣。
本期应缴纳增值税：106/（1+3%）×3%=3.09 万元
3、A 演艺公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月举办文艺表演 5 场，取得门票收入
106 ...