出纳处理销售费用岗位工作流程

(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和
折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，
可拒绝报销)——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及
现金的凭证传主管岗复核
注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，
大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带
有订书钉。
(3)费用审核依据《2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯
费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务
部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登
记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附
经审批的招待费用明细表。
 (4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
(5)报销人有前期欠款时，报 ...