excel 现金流量表的编制步骤、公式

现金流量表时可以采用工作底稿法或 T 型账户法，也可以直接根据有关会计科目
的记录分析填列。而工作底稿法和 T 型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简
便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的
会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否
直接关系到现金流量表的信息质量。笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工
作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并
将其与 Excel 电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简
便、灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项
转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资
产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用 Excel 表格将现
金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量
表公式中由 Excel 自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，
最后只 ...