出纳员的工作制度出纳员的工作要点

出纳员的工作制度
出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准
则.其主要内容通常包括五个方面的要求:
(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分设的原则,会计
和出纳不能由一人兼任,以便分清责任.在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼
任出纳人员.出纳人员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但
可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如固定资产账等.不是出纳人员,不得
直接收付现金.
(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,审核工作应由
会计主管人员或其他指定的会计人员来担当.有些开支项目是按预算计划执行,并
有明确开支标准的,出纳人员可以先付款、后交他人审核.银行或现金属于收入性
质的,还应同时开给发票或收据.
(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务结束后,应编制
库存现金日报表并核对相符.
(四)认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督.根据现金管理制度规定,不可
设立”小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、
不以个人 ...