完善行政事业单位内控制度的几点措施

一、当前行政事业单位内控制度存在的主要问题
　　（一）对内部会计控制认识有偏差
　　内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大；单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差；有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为
“放在抽屉里，挂在墙上
”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规章、财务公开不够明细等。
　　（二）岗位设置不合理，职责不清
　　相当一段时间，在行政事业单位里使用会计、出纳工作管理规定及现金管理规定，这些规定明确了财务人员的工作内容，但规定之间缺乏横向联系，并偏重于财务人员职责方面问题，不能称作内部控制制度。而且由于缺乏整体规划，不能有效实现人员之间的合作与相互牵制，从而使规定在有些时候流于形式，造成资金管理上的漏洞。
　　（三）缺乏实质性的内部审计监督
　　多数单位没有设审计部门或人员，由财务人员兼任，内部审计人员多数未经过专业
，审计知识、技 ...