2016
高级会计师考试高级会计实务模拟题答案
　　案例分析题一
　　【分析与提示】
　　[1]就甲GS内部控制如
(1)所述，会计人员乙同时登记产成品总账
和明细账，不相容职务未进行分离，应建议甲
GS由不同的会计人员登
记产品总账和明细账
　　[2]就甲GS内部控制如
(3)(4)
所述，验收单未连续编号，不能保
证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲
GS对验收单进行连
续编号。
　　[3]付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购
事项是否真实，登记有关账薄时，金额或数量可能就会出现差错。应建
议甲GS将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
　　[4]会计部月末审核付款凭单后才付款。应建议甲
GS采购部及时
将付款单交会计部，按约定时间付款。
　　[5]就甲GS内部控制如
(6)所述，由证券部直接支取款项使授权与
执行职务未得到分离，不能保证款项安全。应建议甲
GS从资金账户支
取款项时，由会计部审核和记录、由证券部办理。
　　[6]与证券投资有关的活动要由两个部门控制。有关的协议未经独
立的部门审查，会使有关条款未全部在协议中载明，可能存在协 ...