2017
内部审计业务考试模拟题及答案（精选）
　　【材料】
　　内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款
账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的
审计发现：
　　A.我们抽查了
100项贷款申请，确定只有
85份贷款申请经过授
权批准。
　　B.在经授权的
85项贷款中，我们注意到
4项贷款应该经过贷款
委员会的检查与批准，但实际上并非如此。
GS政策声明所有贷款在拨
放前均应由贷款委员会批准。但这四项贷款均是由副总裁批准。此事经
与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的竞争性贷款。并且是出
于金融机构最佳利益的考虑可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的
关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
　　C.经贷款委员会批准的
81项贷款项目中，我们发现有
7项贷款项目的实拨款额超过批准数额。
　　D.我们注意到有
3起将贷款贷给
GS关联集团但并没有对控股
GS贷款总额进行分析的情形。在对同一个控股组织提供的贷款数额上
可能存在某些法律上的限制。
E.经贷款委员会批准的
81项贷款中我们
发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件， ...