不同企业组织形式，享税收优惠政策，做税收筹划减税降负

企业会根据自身不同阶段发展的一个需要去选择不同的企业组织形式，企业通过税收优惠政策为企业做税收筹划是为企业后期缴纳税款时能够合理合法的减税降负，企业不同的组织形式在缴纳税费时所面临的税负压力也不同，当然，企业面临的税负压力不同不单单仅是根据企业的不同组织形式而不同的，不论是怎样而导致的企业税负压力企业在做相关税收筹划工作进行减税降负时所享受的税收优惠政策也是不同的。

不同的企业组织形式导致的所面临的税负压力的不同，针对不同的税负压力去运用不同的税收优惠政策为企业做税收筹划方案，而做相关税收筹划工作企业能够享受的税收优惠政策主要有财政奖励税收优惠政策、核定征收税收优惠政策，两种税收优惠政策在企业做税收筹划工作时能针对于增值税、企业所得税、个税、进项成本、公转私、股东分红等税种所带来的一个税负压力。

企业不论是在运用财政奖励税收优惠政策，还是在运用核定征收税收优惠政策做相关税负的税收筹划时，对应的税收筹划方案能为企业减税降负达到80%甚至更高，且其在运用税收优惠政策进行减税降负的一个方式方法在金税四期即将来临的前提下做到合理合法的减税降负，财政奖励税收优惠政策主要是针对于企业的一个增值税、企业所得税的返还；而核定征收税收优惠政策主要是通过对所得税核定来减轻一个企业所得税的税负压力。

财政奖励税收优惠政策

解决的税负压力：增值税、企业所得税税负压力（即企业整体税负过重）

财政奖励前提条件：增值税在地方全额留存50%；企业所得税在地方全额留存40%对企业进行财政奖励

享受税收优惠政策后实际纳税：（以13%的增值税税率举例）

增值税实际缴纳的税率：13%-13%*50%*（30%-85%）=7.475%-11.05%企业所得税实际缴纳的税率：25%-25%*40%*（30%-85%）=16.5%-22%

核定征收税收优惠政策

解决的税负压力：企业所得税、进项成本、个税、大额公转私、股东分红（利润分配）

所能核定的税种：所得税

核定行业利润率：10%（现代服务类）或7%（建筑工程类）

享受核定后的综合税率（增值税为3%时）：5%左右（现代服务类）或4.5%左右（建筑工程类）

企业通过税收优惠政策来做企业的相关税负压力的税收筹划方案进行减税降负后，企业所面临的高额增值税税率、企业所得税税率都能一定程度的降低其税率来达到减税降负，增加企业能够实际周转的一个资金成本，特别针对于商贸行业13%的增值税税率来享受财政给奖励税收优惠政策，对企业在汇算清缴时存在的成本缺口以及公账转入私户（提现）来享受核定征收税收优惠政策来减税降负。

本文作者：资深税务筹划师 任老师

友情提示：若本文没有解决您的问题，通过“税收筹划荏苒”为企业做适合本企业的税务筹划方案。

图片来源：网络（侵删）