实际支出无票据，虚高利润导税负高达45%，企业如何生存？

对于企业而言，企业最害怕的是企业在实际支出后在对应支出的费用成本上没办法取得票据，让资产负债表中的利润行列的数字虚高，对于这一情况最害怕的企业性质莫过于一般纳税人，对于企业的老板来讲他们只知道企业没有发票，需要承担13%的增值税税费，但对于企业来讲企业面临的税负不仅单单是指增值税税负，还有企业所得税以及其他的税负压力，如果企业实际支出没有票据就意味着这一部分支出在税务上是不被认可的，也就说明这部分支出只能列入企业的利润，而一旦作为企业的利润就需要缴纳的是25%的企业所得税税负。

而如果企业是多人投资成立的公司，对于缴纳了企业所得税税费之后的利润分配到股东的手里面，作为股东还需要缴纳20%的一个分红个税，对于企业而言就只这三个税种企业就需要承担的税费比例就高达45%了，但对于企业而言实际缴纳的税费远不止这三个税种，并且来讲对于45%的税费而言试问哪一个行业的利润能够达到45%呢?甚至有的企业一年下来利润没有赚取到45%的利润反而倒贴，因此企业对于在经营过程中的实际支出要尽可能的避免支出没办法取得对应的成本票据的现象。

对于企业实际支出的费用，该如何从企业自身或是外部来尽可能的避免没办法取得的票据呢？企业可以在选择供应商时优先选取能够开具发票的公司，对于不能开具票据的公司让其去税务局进行代开发票，或者是考虑通过税收洼地的税收优惠政策去成立个人独资企业与其对接取得对应的发票，但无论如何企业要尽可能的选择合理合法的途径去取得对应的票据来作为企业的成本做相应的账务处理。

对于以上提及的方式方法来取得对应成本支出的一个票据，在实际的企业经营过程中有时是行不通的，但对于所列的最后旋蒸税收洼地恶的税收优惠政策来解决是完全可以操作的，并且在税务系统监管的越来越严格、全面的情况下也是最合理合法的操作模式，只要企业在保证相关业务真实、有对应的一个资金流水存在主体企业就不会面临税务风险。

目前在税收洼地能够解决企业的进项成本票据的税收优惠政策主要是针对于成立个人独资企业享受核定征收的税收优惠政策，对应的个人独资企业不需要相应的一个进项成本的考虑，只需要企业新成立的个人独资企业的注册地址在税收洼地，注册地址在税收洼地也就意味着企业缴纳的对应税费也是缴纳在注册地点，这一就能够合理合法的取得对应支出的一个成本票据。

对于个人独资企业享受的核定征收税收优惠政策，主要是核定其行业利润率10%再按照五级累进制进行加计扣除，在增值税还是按照1%征收时，企业加上附加税、个人生存经营所得税综合税率在年开票金额开满500万元最高也就只有3%左右的一个缴税税率，相比较25%的企业所得税而言大大降低了企业的税负压力，当然，对于企业想要从根本来减税降负还是需要通过税收洼地的所有的财政奖励税收优惠政策配合一个个人独资企业才能实现本质上的减税降负目的。　

　　　　

对于企业来讲，想要通过税收洼地的税收优惠政策来合理合法的进行减税降负，在制定好一个适合企业的税收筹划方案时，通过各地的一个税收优惠政策的享受对于企业的税负压力来讲是有很大程度的帮助的，不论是否享受了解对应的税收优惠政策都是有用的。　

本文作者：资深税务筹划师 任老师

友情提示：若本文没有解决您的问题，“税收筹划荏苒”为企业做适合本企业的税务筹划方案。

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