税筹问题千千万，《懂税帝》为你找答案

企业所得税的税收优惠政策非常多，像西部大开发、高新技术产业、或者许多企业都符合条件的小型微利企业普惠性政策。

“根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”

而现在，对于100万以下的，还要进行减半征收，意思就是对于100万以下的小微企业所得税税率2.5%。举个例子企业利润为300万元，没有政策前需要缴纳25%的所得税，分红还需要20%，一共需要纳税120万。

享受小型微利普惠性政策后

所得税：100万*5%=5万元

（300万-100万）*10%=20万

分红税：（300万-25万）*20%=55万

一共需要纳税80万元

再享受减半征收

所得税：100万*5%*50%=2.5万元

（300万-100万）*10%=20万

分红税：（300万-22.5万）*20%=55.5万

一共需要纳税78万元

这样看下来所得税减半征收对于我们企业没有太大的好处，但是假如企业是个人独资或者个体工商户的话是不是就不需要缴纳分红税呢，这样就可以将20%的分红税避免。或者如果企业是小型微利企业，就将公司性质变为合伙企业，这样也可以避免分红税。

当然企业也可以通过合理的业务分离将利润转移出来，将业务分离给个人独资、个体户或者自然人代征。通过核定征收的方式来降低税负，还可以给企业解决企业成本问题。

个人独资或者个体户，可以开具专票，增值税现在1%，个税核定征收0.5%～2.19%，核定后综合税率1.56%～3.25%

自然人代征只能开具普票，核定税率0.5%，综合税率1.56%。

这样也可以将20%的分红税降低到3%，个人独资或者个体户完税后就可以不受公转私的限制，随用随取。

节税千万条，安全第一条

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