税筹问题千千万，《懂税帝》为你找答案

企业利润的利润需要缴纳所得税，有限公司分红还需要缴纳20%的分红税，在没有所得税优惠政策的情况下，所得税应税率为25%。而2019年1月1日至2021年12月31日，《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（意思就是利润小于等于100万，所得税税率为5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（对于利润大于100万小于等于300万部分，所得税税率为10%）。

假如企业利润有100万，在没享受政策的情况下是需要缴纳所得税25万的，而在享受政策后只需要缴纳5万的所得税。又假如公司利润300万，在没有享受政策的时候是需要缴纳75万所得税的，而享受政策后只需要25万所得税。

当然企业一般情况下在缴纳所得税后一般都会进行分红，所以都会缴纳分红税。

100万利润不享受政策缴纳25万的所得税分红需要缴纳15万分红税，一共需缴纳40万的税；100万利润享受政策需要缴纳5万的所得税分红需要缴纳19万的分红税，一共需要缴纳24万的税，一共节约了16万的税。

300万利润不享受政策缴纳75万的所得税分红需要缴纳45万分红税，一共需缴纳120万的税；300万利润享受政策需要缴纳25万的所得税分红需要缴纳55万的分红税，一共需要缴纳80万的税，一共节约了40万的税。

有人会说如果我改变企业性质，将公司变更为合伙企业是不是还可以将分红税一起解决呢？答案是不可以的，根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

虽然不能直接改变公司性质来解决分红税，但是可以成立个人独资或者个体户来解决分红税的问题，将20%的分红税降低到只有3%。个人独资或者个体工商户核定个税0.5%～2.19%，增值税1%，综合税率现在1.56%～3.25%。也可以达到节税的效果。

节税千万条，安全第一条

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