商贸行业如何税收筹划，如何通过税收政策降低企业税负压力

贸易行业的形成促使商品经营专业化和相对独立化，商贸贸易行业本来就是一个企业入门门槛较低的行业，一般来说企业规模较小，企业老板对财务管理意识薄弱，对发票的获取意识较差。在企业实际的经营过程中，商贸行业本身就是一个资金流动性较大的企业，若企业财务制度的不健全，促使企业增值税所得税税负高，严重的促使企业现金流截断。

商贸行业不管是规模大的企业还是规模小的企业，都会存在企业进项成本票欠缺，导致企业增值税与所得税税负偏高等问题。贸易行业一般纳税人增值税税负13%，所得税按照25%缴纳，提现还需再缴纳20%的个人所得税。企业进项成本不足得力于企业财务部门制度不健全，财务人员和管理人员没有索要发票的习惯，或者是上游供应商不要发票会便宜一些。贸易行业与供应商交易时经常得不到合理的票据，那么对于这些税务问题，企业该如何降低企业税负，减少税负支出成本呢？

企业可在园区成立对应的商贸公司，将原商贸公司部分业务分流到园区的商贸公司，入驻园区即可享受增值税与所得税的财政奖励，增值税地方留存501%，所得税地方留存40%，财政奖励在地方留存基础上按照75%-90%比例奖励，企业当月纳税，次月就能拿到财政扶持，纳税大户扶持比例均一事一议。

举例分析：可在园区新成立一家贸易类型的一般纳税人公司B，现有的主体公司A，比如A公司购进一批产品，购进产品单价为100元，卖给C公司300元，那么A公司相应的就要缴纳200元*13%的增值税26元。企业可以改变业务模式来降低税费，将A公司以成本100元购进的产品以价格120元卖给B公司，而B公司以正常价格300元卖给C公司，这个时候A公司只缴纳20*13%的增值税。

也可通过个人独资企业形式享受核定征收政策，个人生产经营所得税核定税率在0.5%-2.1%之间，增值税1%，综合税率在3个点左右，企业完税后可不缴纳分红提现的个人所得税，企业业务往来的模式能够填补主体公司成本票的空缺，能够大程度降低企业税负。接降低了企业的税负，解决企业成本票欠缺，利润虚高等问题，也可以优化企业所得税，解决员工高收入问题。

本文转载自公众号“财税小侦探”

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