企业高管社保如何进行税务筹划

最近，胡老师接到了来自上海一公司的某王姓老板的电话，讲述了他最近遇到的难题。

他说经过多年的发展以后，公司还是有一定的规模了，特别是公司里面有4-5个的高管年薪都在了220万以上，每年除了一定的年薪之外，还要给高管缴纳社保什么的，大概每一年的支出在260万左右，这些对于王总来说其实真的是一笔不少的支出，但是为了公司的发展，他也明白这些都是必须的。

但在有一次大家吃饭的时候，这些高管告诉王总，其实他们每年到手的工资只有200万左右，王总听了以后就非常诧异，他明明每个人每年的花费都在260万左右，为什么跟高管拿在手里的工资差异如此之大呢？第二天就去询问了财务，他以为是财务在暗中做手脚，但在询问之后才发现，原来，因为高管们的工资都比较高，有好多钱都是用来交了税。

那么怎样才能合理合法的让高管们可以拿到更多的钱呢？财务给王总出了一个主意，可以找一个政策比较稳一点的税收洼地，让高管们在税收洼地里面成立个人独资企业，进行核定征收，进行业务分包后，把这个工资以企业的形式发放给高管，而且个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只缴纳个人生产经营所得税。因此，王总就来问问了我。

胡老师给王总举例一个例子（用一个高管的工资进行计算，个独核定）：

增值税：220/（1+1%）*1%=2.18万

附加税：2.18*6%=0.1308万

个人生产经营所得税：220/（1+1%）*10%*20%-1.05=3.31万

纳税总额为：2.18+0.1308+3.31=5.6208万

但是现在由于不稳定性，个人独资企业很有可能会随时面临叫停额风险，因此，胡老师可能还是会更建议使用自然人代开，把多余的工资用自然人代开的方式发放给高管，而且整个税费和服务费加起来一共是开票金额的2.5%，风险整体性也比个人独资企业要小的多。

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本文作者：资深税务筹划师胡老师