（1）取得或编制当期库存现金、银行存款和其他货币资金余额明细表，并进行必要的复核，获取货币资金的总体情况；
（2）实施实质性分析程序，验证银行存款收支及其余额的总体合理性；
（3）检查银行存单，验证其真实性和准确性；
（4）函证银行存款余额，验证其真实性和准确性；
（5）取得并检查银行对账单和银行余额调节表，验证银行存款收支及其余额的真实性和准确性；
（6）查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整；
（7）关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项。是否已做必要的调整和披露；
（8）抽查大额银行存款收支的原始凭证，验证银行存款收支业务的真实性和合规性；
（9）检查银行存款收支的截止，验证其截止的正确性；
（10）检查外币资金的折算，验证其折算的正确性；
（11）检查银行存款在财务报表中的列报，验证其恰当性和充分性。
5.如何对应交税费账户进行审计？
【答】
（1）取得或编制应交税费明细表，获取应缴税费的总体情况；
（2）实施实质性分析程序，验证其总体合理性；
（3）查阅被审计单位相关资料并进行分析、核对，验证其合规性；
（4）审查应交税费计算的正确性和会计处理的合规性；
（5）确定本年度应缴纳的税款，检查有关会计记录和缴税凭证，确认本年度已缴税款和年末未缴税款；
（6）查验应缴税费在财务报表中的列报和披露，验证其恰当性和充分性。