税筹见闻 ： 2021年文具行业税务筹划方案，解读如下！

文具，包括人们在教育、学习、办公、家居生活等文化活动中使用的各种工具。我国文具行业产业链上游主要包括笔头、纸张、墨水、橡胶、塑料、胶水等原材料；行业中游为文具生产，主要是对上游原材料进行加工与组装，制造出成品文具；行业下游主要应用于文具店、商场超市、便利店、电商平台等渠道商。

文具行业2021年持续蓬勃发展：

自2013年我国文具行业市场规模逐年增长，2018年文具市场规模为700亿元，随着学校数量的增加、各地区教学质量不断提升，预计2021年中国文具行业市场规模将达803亿元。

目前，国内文具相关企业数量达到317万家以上，个体工商户超过一半，整体市场呈现碎片化状态，其中M&G晨光在国内文具品牌中排名第一，其次是得力、真彩、史泰博、金万年等品牌。

为促进我国文具行业可持续发展，国家相继出台相关政策。支持文教体育用品、制笔等行业企业从贴牌生产向自主设计、自创品牌发展，而全国各地为支持文具行业的发展，在部分经济开发区出台了一系列的税收优惠政策，以帮扶文具行业的发展。

文具行业税收优惠政策：

在有税收政策的经济开发区成立有限公司，承接原文具公司的部分业务，正常在园区经营纳税，纳税＞50万即可享受增值税、企业所得税两大税种的税收奖励。

增值税：奖励地方留存部分的50%-80%。（地方留存50%）

如果增值税缴纳200万，地方留存50%就是100万，奖励给企业就是50-80万

企业所得税：奖励地方留存部分的50%-80%（地方留存40%）

如果企业所得税缴纳100万，地方留存40%就是40万，奖励给企业是20-32万

如果企业需要交增值税和企业所得税300万，按照最高的奖励标准就可能达到112万。

如果文具销售公司由于进货时无法收到发票，导致缺成本，也可以通过个人独资企业享受核定征收政策，个人独资企业不需要交企业所得税，而是交增值税，个人经营所得税，以及附加税，综合下来税负仅3.16%。

文具销售公司节税案例分享：

某深圳文具公司业务量500万，需要缴税：

增值税：500/1.01*1%=4.95万;（可开专票，进项抵扣1%）

附加税：4.95*5%=0.24万;

个人所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万;

综合纳税额：4.95+0.24+10.44=15.6万;

综合税负率：15.6/500=3.1%

奖励增值税地方留存30%：4.95*40%*30%=0.6万

加上奖励综合纳税：15.6-0.6=15万

通过上述的节税方法，文具销售公司可以节省下不少税金，获取更多资金用于研发。