原始数据为A股上市公司2000-2022的数据，由于指标计算需要用到上一年的数据，因此最终回归结果为2001-2022应计盈余管理数据

附件包含原始数据，代码及计算结果

计算模型：分年度行业回归

（1）基本Jones模型：

（2）修正Jones模型（第一种）：直接求残差

变量说明：TAi,t为总应计利润；Ai,t-1为第t-1期的期末总资产；ΔREVi,t为第t期较第t-1期的主营业务收入变动额；ΔRECi,t为第t期较第t-1期的应收账款变动额；PPEi,t为第t期期末固定资产原值。

（3）修正Jones模型（第二种）：

对(1) 式进行分行业分年份回归(删除分行业分年度观测数量小于10 个的观测) ，得到系数β1、β2和β3，将系数代入方程(2) 得到DA值

含三个stata代码过程、原始、参考、结果，结果为Dta+Excel文件，具体如下：一个基本Jones模型和两个修正Jones模型均有对应参考（参考均有标注，并针对三个模型代码差异制作了word对比）

可单独购买，也可三个文件打包购买。