企业所得税计税基础的确认及固定资产暂时性差异的形成
摘要本文通过对
企业会计准
那么第18号
——所得税和企业会计准
那么第4号——固定资产
的阅读以及实际工作中
显现的递延所得税资产和递延所得税负债等科目的
摸索，在本文中所介绍的资产类和负债类的计税基础是用来
运算账面价值与其差额，既为
临时性差异，这项差异
依照对以后期间应税金额
阻碍不同，分为应纳税
临时性差异和可抵扣
临时性差异，并注意资产类账面价值大于计税基础时发生应纳税
临时性差异；当账面价值小于计税基础时发生可抵扣
临时性差异，负债类科目
那么反之。通过对固定资产各个时期发生的
临时性差异的分析来了解
什么缘故会发生此项差异，
同时通过几个例子和图表来看
企业会计准
那么和税法中对折旧方法、
估量使用年限、
估量净残值和固定资产减值
预备的计提的不同
对应纳税的
阻碍。关键词：计税基础
临时性差异 固定资产
第一章 绪论
2006年2月15日
财政部公布的企业会计准
那么第18号
——所得税，要求企业
采纳资产负债表债法对所得税进行会计处理。资产负债表债务法的重点是确定递延所得税资产和债务，目标是确定 ...