财务管理课件-营运资本管理现金管理
     营运资本的概念
净营运资本流动资产与流动负债的差额总营运资本公司的流动资产.营运资本管理公司的流动资产管理和为维护流动资产              而进行的融资活动管理.格力电器2013年资产负债表
营运资本管理的重要意义
流动资产在一家典型的制造企业中占总资产的一半以上.过高的流动资产水平很容易使企业只能实现一个较低的投资回报率(ROI).对小公司来说，流动负债是外部融资的主要来源.需要财务经理和财务人员进行持续的日常营运资本管理，这需要花费他们大部分的时间.营运资本管理对公司风险，收益和股价的影响.