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企业现金流量的编制说明
现金的概念
现金是指企业库存的现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量表的编制原则是：收付实现制。
勾稽关系
附表中现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物的期末余额-现金及现金等价物的期初余额主表中经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响=现金及现金等价物净增加额附表中现金及现金等价物净增加额=主表中现金及现金等价物净增加额主表中的经营活动产生的现金流量净额=附表中将净利润调节为经营活动现金流量