中级财务会计第2章货币资金与应收款
掌握现金管理的主要内容，掌握库存现金的核算；掌握银行结算制度的主要内容和银行存款的清查，掌握银行存款的核算；熟悉其他货币资金的核算；了解企业货币资金的内部控制制度；掌握应收及预付款项确认的原则；掌握应收票据的核算；掌握坏账损失的核算；熟悉预付账款的核算；熟悉其他应收项目的核算。
学习目标
第一节 库存现金
现金的概念有狭义的和广义的之分。 狭义的现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的库存现金； 广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。