第四章 私立學校
現金流量表
一、現金流量表之意義
現金流量表為表達一個組織在一定期間內現金及約當現金之流入與流出金額，依據一般公認會計原則，將現金流量劃分為營運活動(校務活動)、投資活動、融資活動等三類。
營運活動現金流量主要涉及經常門收入與支出之現金流量，如學雜費收入、推廣教育收入、建教合作收入
……、行政管理支出、教學研究訓輔支出、推廣教育支出、建教合作支出
……等活動，產生多少現金流入與現金流出，營運活動現金淨流入為學校資金結餘之主要來源。
投資活動現金流量涉及學校實質投資、名目投資及相關資產科目變動之現金流入與流出，所謂實質投資係指出售、購置固定資產與無形資產產生之現金流入與現金流出，所謂名目投資係指買賣有價證券(短期投資、長期投資)產生之現金流入與流出，相關資產科目變動如作業基金、存出保證金、投資性質之應收款項等資產科目之變動，產生之現金流入與流出。
融資活動現金流量為學校增加借款、償還借款產生之現金流入與流出，及其他負債科目變動產生之現金流入與流出，如代收款項、存入保證金、融資性質之應付款項等科目。
二、私立學校現金流量表的編製基礎
營利事業之現金流量表是以現金及約當現金 ...