汇算清缴方略
主讲：张辉sw029@263.net
申报表结构
一、利润总额的计算注：一般按照利润表照抄，但涉及资产减值损失的除外（营业外支出、管理费用科目）二、应纳税所得额的计算注：将会计利润调整为应纳税所得，包括亏损的弥补，考虑了间接税收优惠三、应纳税额的计算注：考虑了直接税收优惠和预缴税额
西 安  张 辉
申报表结构（续）
四、附列资料1、以前年度多缴的所得税额在本年抵减额往年汇算清缴抵税，或者发现三年内计算错误多缴税款2、以前年度应缴未缴在本年入库所得税额（1）本年元月实际缴纳上年四季度税款（2）本年查补入库以前年度少缴税款
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