第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金
第二章   货币资金
一、现金的管理货币资金——直接以货币形态存在的资产，它是可以用于交换各种形态的资产和偿付债务的媒介。  
　　 货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
第一节 现金
（一）现金的定义及特征会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。本章中的现金为狭义的现金概念。
国际惯例中的现金概念
我国会计惯例中的现金概念