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《纳税筹划》课程征集帖--你想学什么？有奖征集进行中
AUGUST麦芽糖
17527 98
2012-01-17
此帖奖励已停止。欢迎大家继续讨论。---2012.2.10
纳税筹划简介：
以纳税筹划原则和法律政策依据为导引，结合各个税种讲述纳税筹划理论与实践。讲授内容涵盖面广，包括了流转税、所得税等主要税种和行为税、资源税等其他税种，并随税收政策的调整而不定期更新。

征集各位的想法：关于纳税筹划，你希望老师讲什么，你想学习什么？
在此帖回帖即可。
我们将所有反馈建议提供给授课讲师高老师，老师会考虑大家的建议的。

每位提供建议的会员都将得到论坛币10--100个，表示感谢！

下面是拟定的课程教学大纲
课程大纲：
第一章 概述  
一、纳税筹划与偷税、避税的区别
二、纳税筹划的原则
三、纳税筹划的基本思路与技术
第二章   增值税纳税筹划   120分钟
一、采购业务的纳税筹划
（一）纳税筹划的法律政策依据
（二）纳税筹划技巧
1. 加强扣税发票管理
2. 选择不同的进货渠道
3. 通过改变购进方式实现进项税额的抵扣
4. 挂靠税收优惠政策实现增值税进项税额抵扣
二、“买一赠一”与“买一送一”的纳税技巧
（一）法律依据
（二）筹划技巧
   1.在销售时将销售的商品与赠送的货物或礼品价格分别开在同一张发票上，注明为折扣额。
   2.捆绑式销售：将销售的商品与赠送礼品价格分别下调，在财务处理时间销售和赠送水平或礼品视作一种新产品。
三、经销代理商商业折扣的纳税筹划
（一）税法有关政策规定
（二）公司给经销代理商商业折扣的纳税筹划技巧
1.保证金法
2.折扣平衡法
3.预计折扣率法
4.红字冲销法
四、运输费用的纳税筹划
（一）购货方运费方式的选择
（二）销售方运输方式的选择
1.代垫购货方运费
2.既销售免税货物又销售非免税货物运输方式的选择
五、混合销售和兼营行为的纳税筹划
（一）政策法律依据
（二）混合销售与兼营的纳税筹划
1.销售自产货物并提供建筑劳务的企业，分别核算、分别纳税
2.改变销售关系，将收取运费改为代垫运费
3.设立独立核算的专业销售公司，改变混合销售业务的性质
4.变更“经营主业”来选择税负较轻的税种
六、销售中折扣、折让的纳税筹划     
七、代购代销方式的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划技巧
1、视同买断与收取手续费的选择：如果生产企业委托一般纳税人代销时，应采用视同买断方式进行代销。如果委托方是某一产品供应商，它需要保持产品在市场上的统一定价。保持供应商对产品定价的控制权，则应选择收取手续费方式代销。
2、如果受托方为小规模纳税人，由于受托方的进项税额不能抵扣，则应采用收取手续费方式进行代销。
八、企业签订经济合同时的税收筹划
（一）签订的合同要明确价格有关价格是否含税以及税收成本的直接承担者。
（二）在合同中明确销售产品的结算方式，实现增值税的延期缴纳
九、增值税纳税人身份的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
1、一般纳税人与小规模纳税人的标准
2、税率
3、小规模纳税人销售货物或应税劳务，按实现的销售额和征收
率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
（二）纳税筹划技巧
1、增值率判断法
2、可抵扣购进金额占销售额的比重
四、利用分拆技术进行纳税筹划——经营方式的分散
五、纳税义务发时间的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划技巧
1.企业采取赊销和分期收款方式，必须在销售合同中约定收款日期，在没有收到款项之前不能向购买方开具发票。
2.委托一般纳税人代销货物时，一般因采用视同买断结算方式。
第三章    营业税纳税筹划   120分钟
一、包工包料与包工不包料的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
二、建筑企业销售自产货物并提供建筑劳务的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
三、工程转包的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧：挂靠
四、纳税义务发生时间的筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧：推迟工程结算时或在合同中不约定收款时间
五、娱乐业营业税的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
1.兼营不同税率项目应分别核算
2．将娱乐业中某些费用由独立的具有营业执照且单独核算的部门完成
3.娱乐场所承办一些文化体育项目来按照低税率计算营业税
六、分解营业额的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
七、融资租赁和经营租赁的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
八、工程转包的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧：变房屋租赁为库房仓储更省税
九、房产转租的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧：把房屋转租合同变为房屋代租合同
十、企业代收费用的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
1.成立物业公司
2.销售企业销售货物向购买方收取的运费发票要符合条件
十一、不动产投资入股的纳税筹划
（一）纳税筹划依据
（二）筹划法律的技巧
第四章   企业所得税纳税筹划   120分钟
一、业务招待费、广告费与业务宣传费的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
二、关联企业间借款方式的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
三、预交企业所得税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
四、公益性捐赠的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
五、自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
六、新办企业减免税起止时间的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
七、企业所得税优惠政策的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
八、总机构与分支机构所处地区税率不同的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
九、企业内部各核算单位组织形式不同的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十、公司分立为小型微利企业的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十一、企业弥补亏损的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十二、固定资产折旧年限和折旧方法的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十三、资产损失税前扣除的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十四、企业所得税征收方式的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十五、商场“满就送”促销方式的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十六、存货发出计价方法的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
第五章   个人所得税纳税筹划   120分钟
一、年终“双薪”的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、将高收入者的双薪并入年终奖
2、对收入较低的纳税人实行“双薪”
二、年终奖的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、规避纳税“临界点”
2、分两次发放
三、利用工薪发放方式的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、工资均衡发放，使月工资低于起征点
2、提高职工福利水平，降低名义收入
3、将工资中的一部分收入转化为年终奖
四、个人房屋出租的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、先安装后出租
2、充分利用当地税务局规定的营业起征点
五、销售业绩奖的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、销售人员与企业有雇佣关系：费用剥离
2、销售人员与企业无雇佣关系：实报实销
六、劳务报酬的“三个”纳税筹划点
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、分项申报
2、分次支付
3、费用转移
七、公司高管人员所得的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、削峰填谷：划分好月工资和年终奖的比例
2、高管股权激励的纳税筹划
（1）正确选择行权时机
（2）充分利用6个月的缓冲期纳税
（3）选择境内上市公司的期权激励方案
（4）现金结算的股权激励工具，将股票增职权解释为年薪或年终奖
八、个人捐赠的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1. 分次捐赠
2. 分项捐赠
九、人员流动与非流动的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
十、个人转让股权的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案：先分配后转让
第六章   其他税种的纳税筹划   60钟
一、印花税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用纳税人进行纳税筹划
2、分别税目核算进行纳税筹划
3、利用金额不确定的纳税筹划
4、缩小计税金额进行纳税筹划
5、合同角色转换方式进行纳税筹划
二、房产税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用征税范围进行纳税筹划
2、利用征税对象进行纳税筹划
3、利用税基进行纳税筹划
4、利用房产托外投资联营进行纳税筹划
三、城镇土地使用税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用地区差别税额进行纳税筹划
2、利用征税范围进行纳税筹划
四、土地增值税纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用土地增值税征税范围进行纳税筹划
2、利用税收优惠进行纳税筹划
3、利用增加扣除项目进行纳税筹划
五、资源税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用准确核算进行纳税筹划
2、利用相关产品进行纳税筹划
3、利用折算比进行纳税筹划
六、关税的纳税筹划
（一）纳税筹划的政策法律依据
（二）筹划方案
1、利用进口货物关税完税价格进行纳税筹划
2、利用原产地进行纳税筹划
3、保税制度的纳税筹划
4、避免反倾销的纳税筹划
5、利用税负转嫁的纳税筹划
6、利用关税减免规定进行纳税筹划


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ivyliqian
2012-1-18 09:04:19
可以回复了？之前都回复不了啊
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AUGUST麦芽糖
2012-1-18 09:05:40
之前设置有误无法回复。现在已经可以正常回复。
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comlife
2012-1-18 09:18:39
感觉有案例结合比较好，多一些实务，而且这些实务最好能应用理论
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cglee
2012-1-18 09:32:16
这门课实务性很强，希望不要光纸上谈兵，最好找从事实际工作的人谈谈譬如常见避税手段、如何应对等之类的经验知识。
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paradoxbirdy
2012-1-18 09:33:48
我想问一下针对当下的中小企业发展，特别是实业发展情况，怎么通过税制调整和计税方式改革减少和取消重复计税问题。还有就是高老师怎么看待重复计税和偷逃税行为之间的关联，以及这种关联的影响程度？
谢谢！
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