第 10 章
公司内部控制
——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制
10.1.1 预算管理风险
预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超
过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，
公司应当关注的发现如图 10
—1 所示。
风险 1
风险 2
风险 3
风险 4
风险 5
风险 6
风险 7
风险 8
风险 9
风险 10
编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失
预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下
未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现
对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法
各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威
预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性
预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化
预算考核未能总结预算管理过程中的经验与教训，影响预算管理水平的改进和提高
预 ...