本期专题：现金流视角下企业偿债能力的指标与非指标分析

正文目录

第一章  企业债务的形成... 4

一、企业债务的形成过程及偿还动力... 4

（一）企业债务的形成过程... 4

（二）企业资金流向与债务偿还动力... 5

二、企业偿债能力分析现状... 8

（一）企业的负债结构... 9

（二）传统评价企业短期偿债能力的指标及其缺陷... 10

（三）传统评价企业长期偿债能力的指标及其缺陷... 11

第二章  银行对企业贷款偿债能力的指标化分析... 14

一、银行对企业现金流量分析的现实意义... 14

（一）企业三类活动与现金流量关系... 14

（二）银行需对三类现金流量的运作规律有哪些认识？... 15

二、构建现金流量企业偿债能力评价指标... 16

（一）银行如何利用现金流量衡量企业偿债能力... 16

（二）现金流量衡量企业偿债能力的推导过程... 17

（三）构造以现金流量度量企业短期偿债能力的指标... 18

（四）构造以现金流量度量企业长期偿债能力的指标... 19

（五）其他通用指标... 21

三、完善现金流量企业偿债能力指标评价体系... 22

（一）对信贷企业的现金盈利能力进行分析... 22

（二）用现金净流量与会计收益的对比指标分析现金收益质量... 23

（三）现金流量分析应注意的问题... 23