生产企业免抵退税模型分析


生产企业出口免抵退税的计算是一个比较复杂的过程，如何模拟出一个相对比较简单的模
型，用于企业项目的预测和税务机关对生产企业出口退税的风险管理，是比较有实用意
义。要建立模型，前提条件自然是需要必要的基础数据，而且这些数据必须是比较容易获
得，也比较客观，否则模型就没有意义。基础数据最好的来源是企业的项目可行性报告，
原因是一般来讲企业的项目可行性报告是企业生产过程的比较可靠的投入产出基本分析情
况，比较接近项目的真实性。针对部分企业存在工艺流程革新的影响，可以进行适当的修
正。
通过项目可行性报告建立模型，企业可以比较客观第预测该项目出口退税的影响，作为
判断项目优劣的参考依据之一。模型对于税务机关来说，在对企业的纳税评估过程中，利
用模型分析对企业方来讲具有相当的说服力，在评估实践中的可信度比较高。
一、免抵退税模拟计算过程
（一）建立模型所必须的基础数据
1.销售总额（为便于公式化模拟计算，将值设为 x）：指企业产品内外销销售总额。
2.免抵退出口销售额占比（设为 w）：指生产企业自行出口的免抵退出口销售额占销售
总额的比例。计算公式为：
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