新增值税纳税申报表常见问题解答


新增值税纳税申报表常见问题解答
问：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳
税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告
2013 年第 32 号)附件 2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明
第 1 至 5 行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别
填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分
数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
第 6 至 7 行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计
税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写
本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。
因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第 1
至 7 行。
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