关于差旅费常见问题解答

1、支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借
款，如何进行账务处理?
因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收
款”科目等，贷记“库存现金”科目。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算
时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理
费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
2、什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在
一起，然后入“管理费用”可以吗?
凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费
发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的
名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的
报销程序。
3、差旅费报销时怎样处理？
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部
门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时
间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞
机票、住宿发票等有关原始 ...