材料审核岗工作流程分析

(一)材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的
采购发票、运费发票及收料单(采购报账正联或采购报账副联)--→编制记账凭证
并取下第④联副联留作配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→
传主管岗复核
借：原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——客户单位
注：(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
(4)100 元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、
保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一
致，收料单数量、金额与发票必须一致。
(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的
波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量， ...