涉案提醒:要重点关注利润表上 5 大费用类指标的异常表象!


涉税案例：
杭州一家商贸公司在 2016 年 12 月份账面上突然列支了 1 笔大额的会务费发票，被税务
部门列入风险异常，区国税评估科要求企业做出解释。
取得某酒店的会务费增值税专用发票 636 万元，账务处理如下：
借：管理费用-会务费 600 万元
应交税费-应交增值税（进项税额）36 万元
贷：银行存款 636 万元
经查实，发现三个疑点：
（1）开具会务费发票的酒店根本不具备会展组织能力，既没有会议场地，仅仅是在当
地从事多年餐饮服务的特色小吃店；
（2）同时经过询问，该笔费用的证据链严重不足，既没有合同、也无参会人员签到、
也没有会议纪要会议日程等；
（3）并且税务人员经核实银行流水发现，636 万元并未支付到开具发票的酒店账户，
而是款项汇到了一个个人卡号，该卡号的户名其实就是公司的出纳。
最终在大量疑点面前，企业无法自圆其说，会计承认了年底为了达到冲减利润、少交企
业所得税和增值税的目的，通过支付开票手续费的方式从某酒店买票的事实，由于涉税金
额较大，目前该案已经移交司法部门。
郑重提 ...