新企业所得税纳税申报表房企填写示例


2015 年：
（一）会计分录(万元)：
借：银行存款 3000
贷:预收账款 3000
借：管理费用——业务招待费 15
销售费用——广告费 20
贷:银行存款 35
借：待摊税费——营业税金及附加 169.5
——土地增值税 60
贷:应交税费——应交营业税金及附加 169.5
——应交土地增值税 60
借：应交税费——应交营业税金及附加 169.5
——应交土地增值税 60
贷:银行存款 229.5
（二）企业所得税汇算清缴
1、预售收入及税金
《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》
(国税发[2009]31 号)第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售
合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第 23 行“1.销售未完
工产品的收入”第 1 列“税收金额”填报 3000 万元，第 24 行“2.销售未完工产品预计毛
利额”填报 300 万元（预计计税毛利率 10%），第 ...