大家好！本人准备写毕业论文，但是遇到一个很大的问题，想请教大家。我写的是境外上市前后企业绩效变化的实证分析。目前看到的文献大多数是用因子分析法来对上市前后3年的企业经营绩效的变化做分析。但是本人想从DEA和回归这两个角度去做，可是遇到一个比较大的问题是，企业的上市时间不相同，所以数据的年份不统一，譬如说2000年上市的企业有12间，那么它们的时间就选取1997-2003年，2006年上市的企业有25间，那么就选取2003-2009年作为时间段。可是，DEA需要选取在同一个时间段内的数据才有可比性，而面板数据则选择不了所有企业统一的时间段。请问这个问题能够如何解决呢？我曾想过只用截面数据做回归，然后加虚拟变量，上市当年取0，前三年为-3，-2，-1以及后三年的1，2，3，请问这样做可行吗？如果做面板数据的回归分析的话，请问时间序列能否设定为-3，-2，-1，0，1，2，3而不是1997-2012年这种形式呢？这样做出来的结果是否有意义呢？